Auditoría de carácter especial acerca del cumplimiento del marco normativo relativo al ejercicio de la Auditoría Interna del MINAE DFOE-SOS-RF-00001-2023 Necesidad de fortalecer la función de la Auditoría Interna del MINAE Agosto, 2023 F-GE-31 V7 G Generalidades Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si los servicios prestados por la Auditoría Interna (AI) del Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE) se realizan conforme al marco normativo y técnico aplicables, con el fin de promover los atributos de continuidad y entrega oportuna de valor. Específicamente, el objetivo del presente documento es reportar situaciones susceptibles de mejora en las condiciones en que la Auditoría Interna de MINAE ejecuta su función de control. Alcance: El reporte abarca el análisis de las acciones efectuadas por la Auditoría Interna para solicitar la dotación de recursos necesarios para el ejercicio de sus actividades, así como la atención brindada por el MINAE como Administración Activa ante estas gestiones. Este es el primer reporte de la auditoría en ejecución; además se emitirá un informe final. Relevancia: El MINAE es el encargado de formular, planificar y ejecutar las políticas en materia de recursos naturales, energía, minería y de protección ambiental, de conformidad con lo dispuesto en el ordenamiento jurídico . Para atender este mandato, se1 encuentra conformado por los viceministerios de Ambiente, Energía y Gestión Estratégica, así como nueve direcciones y ocho órganos adscritos , los cuales son atendidos por la AI2 3 del MINAE, a excepción del SINAC que dispone de su propia AI. Sin considerar al SINAC, para 2023 ese Ministerio tiene un presupuesto asignado de CRC 28.142,3 millones y una planilla de 600 funcionarios , de los cuales la auditoría interna tiene únicamente 4 plazas.4 Marco contextual: Las instituciones del sector público tienen la obligación de contar con una auditoría interna según lo dispone el artículo 20 de la Ley n.° 8292. La auditoría ...

Auditoría de carácter especial sobre la gestión para los resultados en la Municipalidad de Santa Bárbara de Heredia DFOE-LOC-RF-00002-2023 Presupuesto por resultados: avanzar hacia un enfoque estratégico y prospectivo en la gestión de los recursos Junio, 2023 Generalidades Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si el quehacer de la Municipalidad de Santa Bárbara de Heredia se realiza bajo el enfoque del modelo de gestión para resultados (GpR), de conformidad con el marco normativo y de buenas prácticas atinentes. Específicamente, el propósito de este reporte es comunicar las oportunidades de mejora que se identificaron en el pilar de presupuesto por resultados. Alcance y período: Este reporte abarca el análisis de la gestión relacionada con el pilar de presupuesto por resultados. El periodo de análisis comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, el cual se amplió cuando se consideró necesario. Al ser una auditoría con enfoque ágil, este es el segundo reporte que se emite, posteriormente se emitirá un informe final que comprenderá los pilares analizados en el primer y segundo reporte, y los resultados correspondientes a los pilares de la GpR restantes: gestión financiera y adquisiciones, gestión de programas y proyectos, y seguimiento y evaluación. Relevancia: La adopción del modelo de GpR en el ámbito municipal permite mejorar la capacidad para dar respuesta a problemas relevantes de la población. Además, guía su accionar hacia una gestión efectiva, de mejora continua e integrada, para asegurar la máxima eficacia, eficiencia y efectividad en el desempeño institucional1, y consecuentemente mejora la toma de decisiones, en procura de incidir positivamente en la calidad de vida de la población. Marco contextual: La GpR es un modelo de gestión que facilita a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público (productos, efectos e impactos) a través del uso de instrumentos de gestión que ...

Auditoría de carácter especial sobre la gestión para los resultados en la Municipalidad de Santa Bárbara de Heredia DFOE-LOC-RF-00001-2023 Prácticas y acciones de gobernanza y planificación para avanzar hacia una GpR en la Municipalidad de Santa Bárbara de Heredia Abril, 2023 Generalidades Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si el quehacer de la Municipalidad de Santa Bárbara de Heredia se realiza bajo el enfoque del modelo de gestión para resultados (GpR), de conformidad con el marco normativo y buenas prácticas atinentes. Particularmente, el propósito de este reporte es comunicar las oportunidades de mejora que se identificaron con respecto a la gobernanza y al pilar de planificación para resultados. Alcance y período: El presente reporte abarca el análisis de las prácticas y acciones de gobernanza establecidas y ejecutadas por el Gobierno Local para la implementación de la GpR, y el análisis de la gestión relacionada con la planificación para resultados; en concordancia con el marco normativo y sanas prácticas aplicables. El periodo de análisis comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, ampliándose en los casos que se estime necesario. Al ser una auditoría con enfoque ágil, este es el primer reporte de la auditoría en ejecución; durante el proceso de fiscalización se emitirán otros productos similares y un informe final. Relevancia: Las municipalidades están llamadas a ejercer un rol protagónico y de liderazgo en la generación de valor público al ser uno de los órganos de la administración del Estado más cercanos a la comunidad. Lo anterior, se materializa tanto con la prestación de servicios como con la ejecución de programas y proyectos que se constituyan en medios eficaces y eficientes para la atención satisfactoria de las necesidades, así como de las expectativas ciudadanas en distintos aspectos del desarrollo local como la salud, educación, desarrollo económico, urbano, cultural, social, ambiental, deporte, entre otros. La ...

Auditoría de Carácter Especial sobre la seguridad de la información de los sistemas del Ministerio de Hacienda DFOE-FIP-RF-00001-2023 Gestión de la Continuidad: Recuperación de los sistemas que intervienen en el procesamiento de la información para los procesos de ingresos y egresos Febrero, 2023 Generalidades Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si la gestión de seguridad de la información de los sistemas del Ministerio de Hacienda cumple razonablemente con el marco regulatorio aplicable. Particularmente, el objetivo de este reporte es comunicar condiciones susceptibles de mejora que se identificaron en torno a la continuidad de los sistemas de información. Alcance y período: El presente reporte abarca el análisis de la gestión de recuperación de los sistemas que intervienen en el procesamiento de la información para los procesos de ingresos y egresos ante el ciberataque que enfrentó el Ministerio de Hacienda, así como, el impacto para la información presupuestaria del país. El periodo evaluado comprende desde enero de 2022 hasta noviembre de 2022. Este es el primer reporte de la Auditoría en ejecución; durante el proceso de fiscalización se emitirá también un informe final. Relevancia: Al Ministerio de Hacienda como rector del Sistema de Administración Financiera le corresponde la coordinación de las actividades de procesamiento de datos, para procesos como Presupuesto, Tesorería, Crédito Público, Contabilidad, Contratación Pública, recaudación tributaria, gestión aduanera, entre otros. Asimismo, es el responsable de implementar los medios que faciliten el intercambio de datos mediante tecnologías de información y comunicación, con el fin de agilizar los procesos. Para responder a lo anterior, el Ministerio ha implementado una plataforma tecnológica que permite procesar la información financiera de carácter estratégico, como la liquidación presupuestaria y los Estados Financieros. Además, esta información es base para brindar servicios a ...

Auditoría de carácter especial sobre la aplicación del modelo de gestión para resultados en el MIVAH y el BANHVI en relación con los programas de desarrollo de vivienda y proyectos habitacionales realizados con recursos del BANHVI AUD-563 #ReporteCGR DFOE-CIU-RF-00001-2023 Acciones de Planificación para Resultados en el Desarrollo ejecutadas por el MIVAH y el BANHVI para avanzar hacia una GpRD en los programas de desarrollo de vivienda y proyectos habitacionales realizados con recursos del BANHVI Enero, 2023 G Generalidades Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si la gestión realizada por el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH) y el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI) en cuanto a los programas de desarrollo de vivienda y proyectos habitacionales realizados con recursos del BANHVI se realizan bajo el enfoque para resultados conforme a lo dispuesto en el marco normativo y sanas prácticas aplicables. Particularmente, el objetivo de este reporte es determinar si la planificación del MIVAH y el BANHVI en relación con los programas de desarrollo de vivienda y proyectos habitacionales realizados con recursos del BANHVI responden a los elementos básicos de la gestión para resultados y fortalecer los mecanismos de rendición de cuentas del MIVAH y el BANHVI respecto de los resultados pretendidos y sus responsables, para una mayor transparencia ante la ciudadanía. Alcance y período: En este reporte se abarca el pilar de Planificación para Resultados en el Desarrollo (PpRD), en específico se revisaron las acciones de planificación estratégica, participativa y operativa desarrolladas por el MIVAH y el BANHVI en relación con los programas de desarrollo de vivienda y proyectos habitacionales realizados con recursos del BANHVI para el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2019 y el 31 de diciembre de 2021. Al ser una auditoría con enfoque ágil, éste es el primer reporte de la Auditoría en ejecución; durante el proceso de fiscaliz ...

Auditoría de carácter especial sobre la preparación para la implementación de la Ley de Empleo Público en el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y la Dirección General de Servicio Civil DFOE-FIP-R F-00002 -2022 Preparación para la implementación de la Ley Marco de Empleo Público en relación al desarrollo de la plataforma de empleo público y el traslado al salario global Diciembre, 2022 Generalidades Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si los mecanismos de preparación para la implementación de la Ley N° 10159, Ley Marco de Empleo Público (LMEP), instaurados por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económicas (Mideplan) y la Dirección General de Servicio Civil (DGSC), cumplen razonablemente con el marco normativo aplicable con el propósito de promover mejoras en la gestión pública. En cuanto al presente documento, el objetivo es informar condiciones susceptibles de mejora por parte del Mideplan y la DGSC relativas a los mecanismos de preparación de estas instituciones para la oportuna implementación de la LMEP en relación al desarrollo de la plataforma integrada de empleo público y el traslado al salario global de las personas servidoras públicas de dicha Ley. Alcance y período: Este reporte abarca la plataforma integrada de empleo público y las acciones para el traslado al salario global de las personas servidoras públicas, en el período comprendido entre el 9 de marzo de 2022 (fecha de emisión de la referida Ley) y el 15 de diciembre de ese mismo año. Este es el segundo reporte de la auditoría en ejecución; como parte del proceso además se emitirá un informe final. Relevancia: El empleo público constituye un tema de primer orden en el ámbito de la Administración Pública, tan ...

Auditoría de carácter especial sobre la gestión de auditoría interna de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur DFOE-CAP-RF-00003-2022 Estructura: mejoras para la continuidad, la gestión de recursos y la comunicación de la auditoría interna Diciembre, 2022 Generalidades Objetivo El objetivo de la auditoría es determinar si la gestión de auditoría interna de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur se realiza conforme al marco regulatorio aplicable con el fin de determinar oportunidades de mejora que coadyuven a su fortalecimiento como componente orgánico del Sistema de Control Interno. Particularmente, el objetivo de este reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora identificadas respecto a la estructura utilizada para esa gestión. Alcance y período: El presente reporte abarca el análisis de la estructura para la gestión de la auditoría interna, considerando los elementos que se detallan en la Figura 1 conforme al marco normativo y prácticas aplicables. Figura 1. Prácticas auditadas Fuente: Elaboración CGR. El período de análisis comprende del 1 de enero de 2021 al 30 de setiembre de 2022, ampliándose en los casos que se estime necesario. Este es el primer reporte de auditoría; posteriormente se emitirá un segundo reporte sobre aspectos de estrategia, liderazgo y cultura; así como, un informe final que comprenderá, además, los resultados correspondientes a procesos e información, competencias y equipos. Relevancia: La auditoría Interna y la administración activa son componentes orgánicos del sistema de control interno, encargados de su establecimiento y óptimo funcionamiento con el fin de proteger los fondos públicos y garantizar la eficiencia y eficacia en la gestión institucional. En el caso de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur (JUDESUR), la gestión de auditoría interna cobra relevancia en razón del aporte mediante sus servicios al cumplimiento de sus fines como responsable de promover el desarrollo socioeconómi ...

Auditoría de carácter especial sobre la preparación para la implementación de la Ley de Empleo Público en el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y la Dirección General de Servicio Civil DFOE-FIP-RF- 00001 -2022 Preparación para la implementación de la Ley Marco de Empleo Público en relación con la coordinación y reglamentación Diciembre, 2022 G w Generalidades Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si los mecanismos de preparación para la implementación de la Ley N° 10159, Ley Marco de Empleo Público (LMEP), instaurados por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económicas (Mideplan) y la Dirección General de Servicio Civil (DGSC), cumplen razonablemente con el marco normativo aplicable con el propósito de promover mejoras en la gestión pública. En cuanto al presente documento, el objetivo es informar condiciones susceptibles de mejora por parte del Mideplan y la DGSC relativas a los mecanismos de preparación de estas instituciones para la oportuna implementación de la LMEP en lo relativo a la coordinación y reglamentación de dicha Ley. Alcance y período: Se analizó la preparación de estas instituciones para la implementación de la LMEP, en lo relativo a la coordinación y reglamentación de dicha Ley durante el año 2022. Relevancia: La LMEP viene a establecer, a partir del 10 de marzo de 2023, un nuevo modelo de empleo en el país, mediante el cual se transforma el modelo existente y se amplía su cobertura. Esta Ley busca gestionar el empleo público de forma estratégica con la finalidad de asegurar la eficiencia y eficacia en la prestación de los bienes y servicios públicos, a través de un sistema de empleo público moderno que tienda a la unificación, simplificación ...

Auditoría de carácter especial acerca de la gobernanza de la ciberseguridad en el sector público AUD-558 #ReporteCGR 1 DFOE-SOS-RF-00003-2022 Gobernanza en la ciberseguridad: coordinación y capacidad de detección de incidentes en el marco de la emergencia nacional Noviembre, 2022 G Generalidades Objetivo: El objetivo de la auditoría es determinar si la Gobernanza de Ciberseguridad del país bajo la rectoría del Ministerio de Ciencia, Innovación, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT), responde al marco normativo y prácticas aplicables, en procura del establecimiento de roles y trabajo conjunto para la adecuada gestión pública y continuidad de los servicios. Por su parte, el objetivo del presente documento es reportar condiciones susceptibles de mejora por parte del MICITT y la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE), en la atención de incidentes de ciberseguridad en el marco de la emergencia nacional establecida mediante el Decreto Ejecutivo n.° 43542-MP-MICITT. Alcance y período: Este reporte abarca la coordinación interinstitucional y la capacidad de detección de incidentes de ciberseguridad, en el período comprendido entre el 8 de mayo de 2022 (fecha de emisión del referido Decreto Ejecutivo) y el 31 de octubre de ese mismo año. Este es el primer reporte de la auditoría en ejecución; como parte del proceso además se emitirá un informe final. Marco Contextual: De conformidad con la Ley Nacional de Emergencias y Prevención del Riesgo, n.° 8488, una emergencia declarada comprende un estado de necesidad y urgencia que obliga a tomar acciones inmediatas o de primera respuesta con el fin de salvar vidas y bienes, evitar el sufrimiento y atender las necesidades de los afectados. Decretada la emergencia, se activa un régimen de excepción con el fin de agilizar la actividad administrativa y la disposición de fondos y bienes públicos, siempre y cuando estos sean indispensables para resolver imperiosas necesidades y se deter ...

Auditoría de carácter especial sobre la gestión para resultados del Ministerio de Educación Pública DFOE-CAP-RF-00002-2022 Gestión de adquisiciones: Acciones para la implementación del enfoque para resultados y el nuevo modelo de compras públicas Octubre, 2022 Generalidades Objetivo El objetivo de la auditoría es determinar si la gestión del Ministerio de Educación Pública (MEP) para el cumplimiento de sus fines, se realiza bajo el enfoque para resultados conforme a lo dispuesto en el marco regulatorio y prácticas aplicables en procura de mejorar su desempeño y generar valor público. Particularmente, el objetivo de este reporte es comunicar las condiciones susceptibles de mejora que se identificaron respecto a la gestión de adquisiciones. Alcance y período: El presente reporte abarca el análisis de la gestión de adquisiciones para la implementación de la gestión para resultados (GpR), conforme al marco normativo y prácticas aplicables, según se detalla: Figura 1. Acciones de adquisiciones orientada a resultados Fuente: Elaboración CGR El período de análisis comprende del 1 de enero de 2021 al 30 de septiembre de 2022. Este es el segundo reporte de auditoría; posteriormente se emitirá un informe final que comprenderá, además de los pilares analizados en el primer reporte, los resultados correspondientes a la gestión financiera, la gestión de programas y proyectos y el seguimiento y evaluación. Relevancia: Conforme a lo dispuesto en el ordenamiento jurídico la educación es una prioridad para el desarrollo integral del ser humano y el bienestar social; así como, el principal instrumento para enfrentar la pobreza, la exclusión y la desigualdad, para lo cual de acuerdo con la Ley Orgánica del MEP, N° 3481, le corresponde a ese Ministerio administrar todos los elementos que integran el ramo de la educación. Bajo este contexto, la GpR resulta relevante, ya que su implementación en ese Ministerio permitiría la orientación de su gestión hacia una dirección efect ...